“匯算清繳”將至：企業(yè)應(yīng)如何順利完成所得稅匯算清繳？
作者：南京慧算賬財(cái)務(wù)咨詢有限公司日期：2018-12-13
2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳將至。所謂企業(yè)所得稅匯算清繳，其是指企業(yè)對(duì)上一年度所得稅進(jìn)行清算的過(guò)程，通常每年5月31日前需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交。那么，在具體匯算清繳過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)如何操作才能夠確保順利完成此項(xiàng)操作呢？接下來(lái)，本文將對(duì)此進(jìn)行具體說(shuō)明。
1、明確企業(yè)所得稅匯算清繳所需材料
通常，企業(yè)所得稅匯算清繳需要提交一系列材料。因而，企業(yè)如若想要有序完成匯算清繳工作，就必須對(duì)其所需材料進(jìn)行把握。一般情況下，企業(yè)所得稅匯算清繳所需準(zhǔn)備材料包含：（1）企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；（2）企業(yè)稅務(wù)登記證復(fù)印件；（3）企業(yè)年度總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證；（4）企業(yè)年度納稅申報(bào)表（包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅及教育費(fèi)附加等）；（5）企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告；（6）以前年度納稅鑒定報(bào)告復(fù)印件；（7）企業(yè)存貨盤點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表；（8）下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單；（9）企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)證明的復(fù)印件；（10）企業(yè)基本情況表?？梢哉f(shuō)，企業(yè)只有準(zhǔn)備齊全上述材料，才能夠確保所得稅匯算清繳后續(xù)操作地有序進(jìn)行。
2、了解企業(yè)所得稅匯算清繳流程
一般而言，企業(yè)若想順利辦理所得稅匯算清繳，還需詳細(xì)了解匯算清繳的具體操作流程。通常，企業(yè)進(jìn)行匯算清繳，其需按照如下步驟進(jìn)行操作：
?。?）填寫企業(yè)納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料。在進(jìn)行匯算清繳期間，企業(yè)需于年度終了后四個(gè)月內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫納稅申報(bào)表及其附表，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)；
?。?）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)，并審核所報(bào)送材料。事實(shí)上，企業(yè)提交相關(guān)匯算清繳材料后，都會(huì)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行審核。在此過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)如若發(fā)現(xiàn)納稅人的申報(bào)有計(jì)算錯(cuò)誤或漏項(xiàng)，將會(huì)及時(shí)通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改或限期重新申報(bào)。此后，企業(yè)需按稅務(wù)機(jī)關(guān)通知作出相應(yīng)修正。
?。?）結(jié)清稅款。在材料審核通過(guò)后，納稅人應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，在年度終了后4個(gè)月內(nèi)清繳稅款。即：若企業(yè)預(yù)繳稅款少于全年應(yīng)繳稅款，需在4月底前補(bǔ)繳；若企業(yè)預(yù)繳稅款超過(guò)全年應(yīng)繳稅款，應(yīng)按時(shí)辦理抵頂或退稅手續(xù)。
以上為企業(yè)所得稅匯算清繳所需準(zhǔn)備材料及辦理流程說(shuō)明。如今，2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳將至，企業(yè)若想順利完成匯算清繳相應(yīng)工作，就有必要對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行具體了解和把握，從而確保企業(yè)所得稅匯算清繳工作地規(guī)范、有序進(jìn)行。
