個(gè)人所得稅稅收籌劃，應(yīng)遵循哪些要義？
作者：南京慧算賬財(cái)務(wù)咨詢(xún)有限公司日期：2018-09-20
如今，新個(gè)稅改革普遍受到大眾關(guān)注，與此同時(shí)，個(gè)人所得稅稅收籌劃的熱度也有增無(wú)減。不過(guò)，開(kāi)展個(gè)人所得稅稅收籌劃，必須在法律規(guī)定允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，并且也需要遵循一系列的原則。那么，開(kāi)展個(gè)人所得稅稅收籌劃，需遵循哪些要義呢？
不久，我國(guó)新個(gè)稅改革將正式開(kāi)始實(shí)施。伴隨著新個(gè)稅改革一系列配套措施的相繼出臺(tái)，個(gè)稅改革將在很大程度上減輕職工負(fù)擔(dān)。
不過(guò)，在新個(gè)稅改革普遍受到大眾關(guān)注之外，個(gè)人所得稅稅收籌劃的熱度近段時(shí)間也有增無(wú)減。不過(guò)，開(kāi)展個(gè)人所得稅稅收籌劃，必須在法律規(guī)定允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，并且也需要遵循一系列的原則。否則，一旦操作失誤，將極容易為個(gè)人帶來(lái)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，從而造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失，甚至還有可能承擔(dān)刑事責(zé)任。那么，開(kāi)展個(gè)人所得稅稅收籌劃，需遵循哪些要義呢？
?。?）合法性原則。合法性原則是指開(kāi)展個(gè)人所得稅稅收籌劃，需要在不違背國(guó)家稅收法律的前提下，通過(guò)對(duì)個(gè)人投資和理財(cái)活動(dòng)的事先安排和調(diào)整，從而達(dá)到減輕個(gè)人稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益最大化的行為。這里需要說(shuō)明的是，個(gè)人稅收籌劃之所以有別于偷漏稅行為，就在于其是遵守了國(guó)家相關(guān)稅收法律法規(guī)的合法行為，在這一點(diǎn)上與偷漏稅有著本質(zhì)的區(qū)別。在現(xiàn)實(shí)社會(huì)生活中，由于個(gè)人所進(jìn)行的投資、理財(cái)活動(dòng)不同，因而其需要承擔(dān)的稅負(fù)也不同。選擇合理的投資、理財(cái)方式，不僅不違背國(guó)家稅收法律法規(guī)的相關(guān)要求，同時(shí)還能夠在此前提下減輕個(gè)人納稅負(fù)擔(dān)。個(gè)人投資者何樂(lè)而不為呢？
?。?）事前籌劃原則。事前籌劃原則是指?jìng)€(gè)人所得稅稅收籌劃必須做事先安排和規(guī)劃。因?yàn)閭€(gè)人經(jīng)濟(jì)行為一旦產(chǎn)生，個(gè)人所應(yīng)承擔(dān)的納稅義務(wù)也隨之而來(lái)。這時(shí)個(gè)人若覺(jué)得稅負(fù)重，要做任何的稅收籌劃也是徒勞。在這里需要注意的是，個(gè)人經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生后，納稅人通過(guò)一些特殊手段減少納稅支出的行為，是一種違法違規(guī)行為。因此，個(gè)人所得稅稅收籌劃必須要提前進(jìn)行規(guī)劃，以期通過(guò)對(duì)投資、理財(cái)活動(dòng)的事先安排，減輕個(gè)人所得稅稅負(fù)。
（3）綜合效益原則。進(jìn)行個(gè)人所得稅稅收籌劃，要兼顧綜合效益的原則。即納稅籌劃不能孤立進(jìn)行，如果某項(xiàng)納稅籌劃取得了節(jié)稅效果，但是卻增加了其他方面的支出，那么此種稅收籌劃方案的實(shí)施就有待考量。因此，進(jìn)行個(gè)人所得稅稅收籌劃，需要納稅人從全局的角度出發(fā)，著眼于綜合效益，這樣才能夠達(dá)到預(yù)期的個(gè)人所得稅稅收籌劃效果。
?。?）專(zhuān)業(yè)性原則。進(jìn)行個(gè)人所得稅稅收籌劃，還需從專(zhuān)業(yè)性的角度出發(fā)，制定具有可實(shí)施性的稅收籌劃方案。具體來(lái)說(shuō)，這里的專(zhuān)業(yè)性不僅是指稅收籌劃的方案的制定需要由資深財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等專(zhuān)業(yè)人員來(lái)進(jìn)行，而且這些專(zhuān)業(yè)人員還必須具備稅務(wù)籌劃的專(zhuān)業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備，熟知各行各業(yè)工商、財(cái)稅領(lǐng)域的各項(xiàng)相關(guān)政策。這樣稅收籌劃方案的實(shí)施才有可操作空間。如今，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，工商、財(cái)稅政策頻出，人們面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境也越來(lái)越復(fù)雜，在這種形勢(shì)下，納稅人進(jìn)行個(gè)人所得稅稅收籌劃如果想要僅僅依靠一己之力，顯然難以實(shí)現(xiàn)。而唯有通過(guò)專(zhuān)業(yè)稅收籌劃方案的實(shí)施，納稅人才更有可能達(dá)到個(gè)人所得稅稅收籌劃的預(yù)期目標(biāo)。
以上為進(jìn)行個(gè)人所得稅稅收籌劃的基本原則。納稅人進(jìn)行個(gè)人所得稅稅收籌劃，需要以基本原則作為參考，同時(shí)也要以基本原則作為出發(fā)點(diǎn)，這樣個(gè)人所得稅稅收籌劃才能夠收到理想效果。
