有關一般納稅人報稅相關問題解答，你了解多少？
作者：南京慧算賬財務咨詢有限公司日期：2018-08-21
在我國，增值稅納稅人可區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，納稅人類型不同，企業(yè)納稅申報具體操作不同。本文將對一般納稅人報稅相關問題進行簡要解答。為一般納稅人進行稅務申報提供參考。
納稅申報是企業(yè)的義務，每個企業(yè)都需要按時完成稅務申報工作。在我國，增值稅納稅人可區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，納稅人類型不同，企業(yè)納稅申報具體操作不同。本文將對一般納稅人報稅相關問題進行簡要解答。
1、一般納稅人都需要交哪些稅？
答：通常情況下，一般納稅人所需繳納稅種具體包含：增值稅、企業(yè)所得稅、城建稅、個人所得稅、教育費附加、堤圍防護費、印花稅等。
2、一般納稅人納稅申報時間有何規(guī)定？
答：一般納稅人按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。一般納稅人每月1日必須進行防偽稅控開票機的抄稅工作，并在稅務機關規(guī)定的報稅時間前按時完成納稅申報工作。
3、一般納稅人抄稅、報稅時有哪些注意事項？
答：一般納稅人在進行抄報稅時，需注意以下事項：（1）上月開具的所有增值稅專用發(fā)票是否全部抄稅、報稅，否則有可能造成存根聯(lián)漏采集的情況；（2）一般納稅人在月度中間重新更換金稅卡時，需注意檢查在更換金稅卡前已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票是否抄報稅成功，否則要攜帶未抄稅成功發(fā)票的存根聯(lián)或記帳聯(lián)到辦稅服務廳服務 窗口進行非常規(guī)報稅并進行存根聯(lián)補錄；（3）納稅人在稅務申報時發(fā)現(xiàn)比對不符時要及時查明原因，而不能隨便調(diào)整申報表數(shù)據(jù)進行納稅申報。
4、一般納稅人報稅具體流程如何？
答：一般納稅人進行稅務申報，通常遵循以下流程：（1）抄報稅。一般納稅人在征期內(nèi)可以通過登陸“增值稅稅控系統(tǒng)”進行網(wǎng)上抄報或者到辦稅廳進行現(xiàn)場抄報。（2）增值稅專用發(fā)票抵扣認證。一般納稅人可以通過網(wǎng)上發(fā)票認證操作或者攜帶增值稅專票到辦稅廳進行辦理。（3）納稅申報。一般納稅人登陸網(wǎng)上申報軟件進行稅務申報，成功后可通過稅銀聯(lián)網(wǎng)扣繳稅款。若申報失敗，需根據(jù)提示失敗原因來修改申報數(shù)據(jù)，然后再次“提交申報”。（4）清零解鎖。申報成功后，納稅人返回開票系統(tǒng)對稅控設備進行清零解鎖。
5、一般納稅人增值稅納稅申報必備哪些申報資料？
答：一般納稅人增值稅納稅申報，必備材料如下：（1）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；（2）使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC卡（明細數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤）、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細表》；（3）《資產(chǎn)負債表》和《損益表》；（4）主管稅務機關規(guī)定的其他必報資料。另外，納稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務機關報送上述必報資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。
6、一般納稅人抄報稅不成功應如何進行處理？
答：一般納稅人抄報稅不成功，主要分為以下幾種情況：
（1）企業(yè)硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于稅控IC卡中份數(shù)的，企業(yè)應提供當月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)，到主管稅務所通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄。
?。?）因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控IC卡（不含稅控IC卡為零的情況）中份數(shù)的，其軟盤中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細數(shù)據(jù)可讀入報稅子系統(tǒng)，但當月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因。
?。?）因企業(yè)計算機型號不匹配造成稅控IC卡中稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的，根據(jù)系統(tǒng)提示可以存入的，將軟盤數(shù)據(jù)存入報稅系統(tǒng)；根據(jù)系統(tǒng)提示不能存入的，企業(yè)應持當月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)到主管稅務所通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄。
?。?）因企業(yè)軟盤質(zhì)量問題致使無法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，企業(yè)應重新報送軟盤。
